Buku perdagangan pada dasarnya adalah portofolio bank dan lembaga keuangan besar lainnya.
Buku perdagangan pada dasarnya adalah portofolio lembaga keuangan besar. Mereka berisi informasi tentang semua sekuritas yang saat ini dipegang oleh institusi, serta sejarah setiap dan semua transaksi akuntansi yang terlibat dalam pembelian dan penjualan sekuritas yang dicatat dalam buku. Ini menjadikannya sumber daya yang relatif sederhana yang dapat digunakan untuk melacak dengan cepat aktivitas investasi apa pun yang dilakukan oleh institusi tersebut.
Semua jenis kegiatan investasi termasuk dalam trading book. Tingkat detail ini sangat membantu ketika mempertimbangkan beberapa jenis transaksi baru yang akan berdampak pada aset bank atau lembaga keuangan. Jika bank ingin mempertimbangkan untuk menetapkan bid/ask spread sehubungan dengan kemungkinan pembelian atau penjualan, meninjau detail transaksi yang dicatat dalam trading book dapat membantu sebagai bagian dari proses evaluasi tindakan yang diusulkan. Dengan cara yang sama, informasi yang terkandung dalam buku ini dapat menjelaskan potensi risiko yang terkait dengan skema investasi tertentu.
Salah satu fungsi utama bank atau lembaga keuangan mana pun adalah melakukan investasi yang bijaksana yang memiliki peluang bagus untuk menghasilkan pengembalian bagi pelanggan mereka. Buku-buku perdagangan yang dipelihara dengan baik dan dikonsultasikan secara teratur mendukung fungsi ini dengan memberikan rincian singkat tentang transaksi-transaksi sebelumnya. Rincian dalam buku perdagangan juga mencakup informasi terkini tentang aset yang saat ini dipegang oleh bank dan dengan demikian membantu membangun fondasi untuk aktivitas perdagangan di masa depan.
Penting untuk dicatat bahwa hanya aset yang diizinkan untuk digunakan dalam perdagangan aktif dan strategi investasi yang disertakan dalam buku perdagangan. Aset lain yang tidak dianggap sah untuk kegiatan investasi dicatat dalam portofolio lain yang dikenal sebagai banking book. Ini berarti surat berharga apa pun yang ingin dipegang oleh bank sampai mencapai titik jatuh tempo tidak dicatat dalam trading book. Kemajuan investasi jangka panjang ini dicatat dalam banking book sebagai gantinya.
Gagasan untuk mempertahankan buku akuntansi terpisah untuk aset yang dapat digunakan dalam aktivitas investasi dan perdagangan tidak terbatas pada bank dan jenis lembaga keuangan lainnya. Investor swasta juga sering menggunakan pendekatan yang sama dengan membuat buku perdagangan khusus sebagai bagian dari pencatatan keuangan mereka secara keseluruhan. Sama seperti buku yang menarik garis yang jelas antara aset yang dapat digunakan untuk perdagangan dan yang dimaksudkan untuk dimiliki jangka panjang, buku perdagangan investor dapat mencapai tujuan yang sama.
