Pria memanjat tali
Disgorgement adalah pembayaran kembali dana yang diperoleh secara ilegal. Regulator keuangan seperti Securities and Exchange Commission (SEC) di Amerika Serikat bertanggung jawab untuk menentukan jumlah dana yang diperoleh melalui cara ilegal untuk tujuan mengeluarkan perintah pengadilan yang mewajibkan pembayaran kembali dana tersebut kepada para korban. Selain muncul dalam konteks keuangan, disgorgement juga dapat muncul dalam kasus hukum lain di mana seseorang dihukum karena melakukan kegiatan ilegal yang menghasilkan keuntungan.
Di bawah hukum, pemecatan adalah obat, bukan hukuman. Ini dimaksudkan untuk memperbaiki kesalahan dengan memberi kompensasi kepada orang-orang atas kerugian mereka. Orang-orang yang dikenai perintah pelepasan umumnya harus membayar bunga selain mengembalikan dana, sebagai cerminan dari fakta bahwa orang-orang yang ditipu atau ditipu kehilangan kesempatan untuk menginvestasikan dana secara sah dan mendapatkan bunga atau pengembalian lainnya.
Selain diwajibkan mencairkan dana, terpidana juga dapat diwajibkan membayar denda berupa hukuman berupa uang perdata (CMP). Besarnya denda bervariasi tergantung pada kasus dan keputusan yang dibuat oleh hakim. Penetapan denda dirancang untuk menciptakan konsekuensi yang jelas bagi orang-orang yang memperoleh keuntungan ilegal, sehingga ada insentif yang kuat untuk menghindari aktivitas ilegal. Dalam kasus-kasus besar, seorang hakim dapat memilih untuk membuat contoh perusahaan atau individu dengan mengenakan denda yang sangat berat di samping pelepasan.
Proses penentuan jumlah yang harus dibayar kembali oleh terpidana merupakan proses yang rumit. Perusahaan dan individu yang menghasilkan keuntungan ilegal biasanya berusaha keras untuk menyembunyikan jumlah keuntungan tersebut dan menyelubunginya dengan legitimasi. Penyelidik dan regulator pertama-tama harus membedakan antara keuntungan legal dan ilegal, dan kemudian melacak jumlah penuh dari keuntungan ilegal. Dana tersebut biasanya dicairkan ke dalam perwalian yang dikelola oleh orang yang bertanggung jawab untuk memproses klaim yang dibuat oleh korban dan melakukan pembayaran berkala.
Di beberapa daerah, undang-undang perpajakan mengizinkan perusahaan untuk mengklaim pelepasan pajak mereka, meskipun mereka tidak dapat mengklaim denda hukuman. Dianjurkan untuk menerima nasihat dari seorang akuntan terlatih untuk mendapatkan informasi tentang bagaimana melaporkan pengeluaran dan hukuman tambahan pada pembukuan dan bagaimana menanganinya untuk tujuan perpajakan. Otoritas pajak akan memeriksa klaim pajak dengan hati-hati dan penting untuk memastikan bahwa informasi dinyatakan dengan jelas dan akurat.
